Налоговый вычет при покупке квартиры пенсионерам: как получить, использовать и какие документы нужны?

Оглавление:

1. Получение вычета на имущество по дополнительным доходам
2. Перенос имущественного вычета
3. Работающие пенсионеры
4. Что делать, если гражданин обратился за вычетом не сразу?
5. Получение денег через супруга
6. Необходимые документы

По законодательно установленному правилу право на получение имущественного налогового вычета имеют налогоплательщики, чьи доходы облагаются налогом НДФЛ по стандартной тринадцатипроцентной ставке. Получается, что налоговый вычет при покупке квартиры пенсионерам не должен предоставляться, ведь подоходный налог с пенсионных выплат не удерживается? И данное право имеют только пенсионеры, имеющие дополнительный доход? В большинстве случаев да, но есть и исключения, позволяющие перенести сумму вычета на прошлые годы, согласно соответствующему Федеральному закону.

Мы рассмотрим особенности переноса имущественного вычета и другие нюансы при покупке недвижимости гражданами, являющимися пенсионерами.

Получение вычета на имущество по дополнительным доходам

Если у гражданина, получающего пенсию, присутствуют доходы, облагаемые подоходным налогом НДФЛ по 13%-й ставке, он может использовать имущественный вычет на покупку объектов жилой недвижимости.

Что можно отнести к таким доходам:

• получение арендной платы от сдачи квартиры внаём;
• получение денег от продажи какого-либо имущества;
• дополнительная негосударственная пенсия;
• если пенсионер не прекращает трудовую деятельность — заработная плата.

Пример 1

Пенсионерка Иванова получает причитающуюся ей государственную пенсию и дополнительно сдаёт квартиру в аренду. Те средства, которые она получает от нанимателей своего жилья, облагаются подоходным налогом (Иванова ежегодно представляет в налоговые органы декларацию по форме3-НДФЛ, где указывает доходы от сдачи квартиры и совершает с них налоговые отчисления государству). В 2014 году Иванова покупает ещё одну квартиру. Таким образом, она имеет право применить имущественный вычет от приобретения жилья к налоговым платежам от аренды квартиры. То есть она не будет выплачивать налог с дохода от аренды до тех пор, пока полностью не исчерпается имущественный вычет.

Пример 2

Гражданин Сидоров вышел на пенсию в 2005 году, а в 2013 продал квартиру, которая находилась у него в собственности менее трёх лет, за два миллиона рублей, а взамен приобрёл дом за пять миллионов. Получается, что при продаже квартиры он уплатил 130 тысяч рублей в качестве подоходного налога, используя стандартный вычет при продаже недвижимого имущества.

При приобретении дома Сидоров получил право использовать налоговый вычет при покупке квартиры пенсионерам в 2014 в размере максимальной суммы вычета — два миллиона рублей (к возврату — 260 тысяч). А так как и продажа квартиры, и покупка дома состоялись в одном календарном году, Сидоров вправе воспользоваться взаимозачётом налога. Таким образом, он не станет платить налог с дохода от продажи квартиры и получит неиспользованный остаток вычета (1 млн — 130 тыс к возврату), который он сможет использовать в будущем, когда у него образуются прочие доходы, облагаемые подоходным налогом.

Перенос имущественного вычета

До 2012 года пенсионер не мог получить вычет, если он не имел дополнительных, облагаемых подоходным налогом доходов. Но уже с 1 января 2012 года законодательством был определён порядок переноса остатка вычета для пенсионеров.

Таким образом, теперь пенсионер может перенести остаток вычета на имущество в предшествующие годы, но не превышая трёх.

Если гражданин, получающий государственную пенсию приобрёл жильё до вступления в права пенсионера, он может перенести вычет на три года, предшествующие его выходу на пенсию.

Пример

В середине 2013 года пенсионер Петров приобрёл квартиру за 2 миллиона, а в конце года вышел на пенсию. За весь 2013 год он заработал 1 миллион, уплатив с него 130 тысяч подоходного налога.

Таким образом, в начале 2014 года Петров может подать на налоговый вычет при покупке квартиры пенсионерам документы в налоговую инспекцию и вернуть те самые 130 тысяч, при этом у него образуется остаток неиспользованного вычета — 1 миллион.

Так как Петров более не работает после выхода на пенсию и не получает налогооблагаемых средств, он вправе перенести неиспользованный остаток не 2013 год, подать документы на получение вычета в натуре и вернуть уже уплаченный налог с 2010 по 2012 годы.

Работающие пенсионеры

Ранее Налоговый кодекс ограничивал работающих пенсионеров в переносе имущественного вычета, но уже с 1 января 2014 года это ограничение было снято, а работающие пенсионеры получили право использования переноса.

Пример

К 2013 году Алексеев вступил в пенсионный возраст, но не прекратил свою основную трудовую деятельность. В 2014 году данный гражданин купил квартиру за три миллиона рублей. Таким образом, по окончании календарного года, Алексеев может обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства с документами и заявлением — просьбой о получении налогового вычета за 2011-2014 годы. Если сумма вычета превысит размер уже уплаченных налогов, пенсионер сможет продолжить использовать его для погашения последующих налогов.

Таким образом, налоговый вычет при покупке квартиры работающим пенсионерам в 2014 подчиняется тем же нормам законодательства, что и для неработающих граждан, получающих государственную пенсию.

Что делать, если гражданин обратился за вычетом не сразу?

Важно знать, что перенос налогового вычета на трёхлетний срок возможен только, если заявитель-пенсионер обратился за ним в год, который следует за годом образования остатка. Если обращение пенсионера происходит в последующие годы, то уменьшается срок, на который можно перенести остаток.

Получение денег через супруга

Также необходимо знать, что если пенсионер официально состоит в браке, а его супруг/супруга имеет облагаемые подоходным налогом средства, в некоторых случаях вычет можно получить через супруга/супругу.

Необходимые документы

Процесс получения описываемого вычета сводится к сбору необходимых документов и их представления в налоговую инспекцию. После обращения заявителя должностные лица проверят всю документацию и переведут деньги.

Требуемые документы:

• налоговая декларация в формате 2-НДФЛ (оригинал);
• удостоверение личности: паспорт или иной, заменяющий его документ (подаются заверенные копии страниц с основной информацией и пропиской);
• справка в формате 2-НДФЛ о доходах, которую можно получить в том числе и у работодателя (представляется подлинник);
• заявление пенсионера с реквизитами личного счёта с просьбой о возврате налога (оригинал);
• заверенная копия договора долевого участия или купли-продажи;
• заверенные копии документов, подтверждающих оплату жилья (платёжные поручения, расписки, квитанции);
• свидетельство о регистрации права (заверенная копия, в случае приобретения жилья по ДДУ — не представляется);
• передаточный акт (необязательно, если квартира была куплена по договору купли-продажи).

Если жильё приобреталось в ипотеку, дополнительно нужно представить:

• заверенную копию кредитного договора;
• справку, выданную в банке, об удержанных процентах за год.

Если квартира приобреталась пенсионерами-супругами в совместную собственность, к заявлению нужно приложить:

• свидетельство о браке;
• заявление об определении долей.

Для самостоятельного строительства:

• договора на ремонтные и отделочные работы вкупе с расходными документами (расписками, квитанциями, чеками);
• расходные документы на строительные материалы (квитанции, чеки).

Также в заявлении непременно нужно указать номер ИНН и реквизиты счёта, на который будет происходить перечисление средств.